四、应收货款和应付货款的冲抵

大型制造企业的组织往往被分割成各种事业部，由各事业部分别向供应商发出零部件订单。这时，应付货款的管理集中在总公司的财务部门，针对各事业部的采购金额，财务人员汇总后，向供应商支付货款。

京瓷的交易条件，根据对方公司的情况不同而不同。有的公司在我们向他们交货、他们验收后的那个月月底结账，于第二个月以九十日的支票付款。很久以前发生过这么一件事，有一家客户提出：“出于资金方面的原因，我们希望调整付款方式。”他们的具体要求是：“这个月应该支付给京瓷的应付货款是5000万日元，但因资金周转困难，想先付2000万。”

当时我追问：“这笔钱是哪批货的货款？”“这2000万是暂付款，还是交给某个事业部的货款？除非交给A事业部是这批货物的货款，交给B事业部是那批货物的货款，加起来正好是2000万日元，今天付款。如果不分清楚，我们无法受理。如果不这么做，我们就无法与公司的应收货款一一对应冲抵，公司的账就不好做。”

回收应收货款时，要分清这笔款项是这批货物的货款，那笔款项是那批货物的货款，这样才能冲抵。总数2000万这个笼统数字无法对应冲抵。不仅是出货，对方的付款也须一一对应，否则就不能做正确的财务处理。

同时，支付应付货款也要一一对应，正确处理：“某月某日购进的这批货物的货款，现在支付。”总数几百万日元的货款笼统支付是不行的。总之，不管付款还是收款，都要一一对应，这样才能做出可靠的会计资料。