第四节 基金托管人

一、单选题（以下备选答案中只有一项最符合题目要求）

1．根据《证券投资基金托管资格管理办法》，基金托管人资格的必备条件不包括（　）。[2010年6月真题]

A．有安全高效的清算、交割系统

B．取得基金从业资格的专职人员达到法定人数

C．银行设有基金托管部

D．银行存、贷款比率符合有关规定

【答案】D

【解析】基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。申请取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：①净资产和资本充足率符合有关规定；②设有专门的基金托管部门；③取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；④有安全保管基金财产的条件；⑤有安全高效的清算、交割系统；⑥有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；⑦有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；⑧法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。

2．依照《证券投资基金法》的规定，不属于基金托管人职责的是（　）。[2010年6月真题]

A．及时办理基金清算、交割事宜

B．安全保管基金财产

C．对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见

D．办理基金份额的发售、申购、赎回、登记事宜

【答案】D

【解析】我国《证券投资基金法》对基金托管人应当履行的职责进行了明确规定：①安全保管基金财产；②按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；③对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；④保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；⑤按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；⑥办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；⑦对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；⑧复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；⑨按照规定召集基金份额持有人大会；⑩按照规定监督基金管理人的投资运作；⑪中国证监会规定的其他职责。

3．需由中国证监会和中国银监会同时核准的可担任基金托管人的机构是（　）。[2010年6月真题]

A．资产管理公司

B．证券公司

C．投资咨询公司

D．商业银行

【答案】D

【解析】在我国，基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的商业银行承担，而且其托管资格的取得需要经过中国证监会和中国银监会的核准。

4．基金资产保管责任应由（　）承担。[2010年3月真题]

A．基金销售机构

B．基金注册登记机构

C．基金管理人

D．基金托管人

【答案】D

【解析】基金托管人是根据法律法规的要求，在基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资产清算与会计核算等相应职责的当事人。

5．（　）是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。

A．基金托管人

B．基金份额持有人

C．基金发起人

D．基金管理人

【答案】A

6．在《证券投资基金法》的基础上，（　）对托管人的市场准入作了详细的规定。

A．《公司法》

B．《信托法》

C．《证券投资基金托管资格管理办法》

D．《证券投资基金运作管理办法》

【答案】C

7．下列关于基金托管人资格的描述，不正确的是（　）。

A．取得基金从业资格的专职人员达到法定人数

B．有安全高效的清算、交割系统

C．可以由非银行金融机构担任，但必须独立于基金管理人

D．净资产和资本充足率符合有关规定

【答案】C

【解析】基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。

8．托管人市场准入的条件之一是最近3个会计年度的年末净资产均不低于（　）亿元人民币。

A．8

B．10

C．20

D．30

【答案】C

9．托管人市场准入的条件之一是基金托管部门拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露等业务的执业人员不少于（　）人，并具有基金从业资格。

A．3

B．5

C．8

D．10

【答案】B

10．（　）是指基金托管人按规定为基金资产设立独立的账户，保证基金全部财产的安全完整。

A．资产保管业务

B．资金清算业务

C．资产核算业务

D．投资运作监督业务

【答案】A

11．（　）是指监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律、法规及基金合同的规定。

A．资产保管业务

B．资金清算业务

C．资产核算业务

D．投资运作监督业务【答案】D

12．在我国，（　）负责对基金管理公司的会计核算结果进行复核，基金管理公司负责将复核后的会计信息对外披露。

A．中国证监会基金部

B．中国证监会信息中心

C．基金托管人

D．中国结算公司

【答案】C

13．关于基金托管人的职责，下列说法不正确的是（　）。

A．安全保管基金财产

B．根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜

C．办理与基金托管业务活动有关的信息披露

D．召集持有人大会不属于托管人的职责

【答案】D

【解析】根据《证券投资基金法》第二十九条的规定，按照规定召集基金份额持有人大会为基金托管人应当履行的职责之一。

二、多选题（以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求）

1．基金托管人在基金运作中的作用主要表现在（　）。[2010年3月真题]

A．通过独立保管财产，防止资金被违规挪用

B．监督基金管理人的投资行为

C．通过基金估值，防范管理人关联交易等

D．通过监督和提示，完善基金公司的治理结构

【答案】ABC

【解析】基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产被挪作他用，有利于保障基金资产的安全。基金托管人对基金管理人的投资运作（包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等）进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。

2．根据《证券投资基金托管资格管理办法》，以下说法正确的有（　）。[2009年10月真题]

A．商业银行申请基金托管业务必须经中国证监会和中国银监会同时核准

B．符合条件的外资商业银行可以成为国内基金托管人

C．基金托管人应确保基金托管和代销业务相互独立

D．中资商业银行可以申请基金托管业务资格

【答案】ACD

【解析】在我国，为了保护投资人及相关当事人的合法权益，规范证券投资基金活动，根据《证券投资基金法》，基金管理人由依法设立的基金管理公司担任，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。这里所规定的商业银行，必须是我国境内的中资商业银行。

3．商业银行申请基金托管人资格，必须经（　）审查批准。

A．中国证券业协会

B．中国银监会

C．财政部

D．中国证监会

【答案】BD

【解析】基金托管人一般是由政府主管机关批准的金融机构担任。我国基金托管人由中国证监会和中国银监会批准的商业银行担任。

4．基金托管人应当具备的条件有（　）。

A．总资产和资本充足率符合有关规定

B．设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数

C．有安全高效的清算、交割系统

D．有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度

【答案】BCD

【解析】基金托管人应当具备的条件之一是净资产和资本充足率符合有关规定。

5．根据我国法律法规的要求，基金资产托管业务包括（　）。

A．资产保管业务

B．资金清算业务

C．资产核算业务

D．投资运作监督业务

【答案】ABCD

三、判断题（正确的用A表示，错误的用B表示）

1．基金托管人是证券投资基金的主要当事人之一。（　）

【答案】A

【解析】基金托管人是证券投资基金的主要当事人之一。在基金运作中引入基金托管人制度，有利于基金财产的安全和投资者利益的保护。基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金投资运作监督、基金资金清算以及基金会计复核等方面。

2．从基金资产的安全性和基金托管人的独立性出发，一般由依法设立并取得基金托管资格的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任基金托管人。（　）

【答案】B

【解析】我国《证券投资基金法》第二十六条规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。

3．对基金托管人的资格核准由中国证监会全权负责。（　）

【答案】B

【解析】在我国，根据《基金法》及中国证监会、中国银监会颁布的《证券投资基金托管资格管理办法》的规定，只有经中国证监会和中国银监会批准，取得基金托管资格的商业银行才能担任基金托管人。

4．基金托管人应当对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见。（　）

【答案】A